„Mehr Netto vom Brutto“ – Der Wunsch jeden Arbeitnehmers
„Mehr Netto vom Brutto“
Dies ist ein Wunsch jeden Arbeitnehmers. Doch welche Möglichkeiten hat man als Arbeitgeber diesem Wunsch gerecht zu werden?
Wir als Steuerberater sind Ihr Ansprechpartner um diese Frage zu klären. Für die sogenannte Nettolohnoptimierung hält das Steuerrecht eine Vielzahl verschiedener Optimierungsbausteine parat. Machen Sie Gebrauch von unserer Beratungskompetenz und wir werden Ihnen aufzeigen wie Sie sich, auch in schwierigen Zeiten, als attraktiver Arbeitgeber positionieren.
Welche Optimierungsbausteine gibt es?
Sowohl das Steuer- als auch das Sozialversicherungsrecht bieten in der Gestaltungsberatung zahlreiche Möglichkeiten, durch eine systematische Ausnutzung von lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Privilegien „mehr Netto vom Brutto“ zu erzielen. Begünstigte Lohnkomponenten sind insbesondere:
– Fahrtkosten,
– EDV/Telekommunikation,
– Gesundheit und Familie,
– Mahlzeiten,
– Betriebsveranstaltungen und Geschenke sowie
– Altersversorgung.
Welche Rahmenbedingungen und Einschränkungen sind zu beachten?
Die rechtliche Basis der Nettoentgeltoptimierung liegt in der Kombination von lohnsteuerlichen Begünstigungsnormen und sozialversicherungsrechtlichen Befreiungsvorschriften. Eine entscheidende Weichenstellung beim Einsatz der Optimierungsbausteine erfolgt durch das gesetzliche Tatbestandsmerkmal der Zusätzlichkeit. Denn oft greift die Steuerbefreiung nur, wenn die begünstigten Lohnkomponenten zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden. Dieses Zusätzlichkeitskriterium wird vom Steuergesetzgeber teilweise explizit gefordert (z. B. bei Kindergartenzuschüssen und bei der Gesundheitsförderung), teilweise nicht (wie beispielsweise bei der betrieblichen Altersversorgung oder bei Erholungsbeihilfen).
Während im Lohnsteuerrecht durch den Einsatz der Optimierungsbausteine eine endgültige Steuerersparnis auf Seiten des Arbeitnehmers erreicht wird, gibt es im Sozialversicherungsrecht einen kleinen Wermutstropfen. Denn für den Leistungsfall müssen ggf. sozialversicherungsrechtlich geringere Ansprüche ins Kalkül gezogen werden. So verringert sich beispielsweise durch die Nettoentgeltoptimierung der künftige Anspruch auf Sozialleistungen im Bereich der gesetzlichen Rente, des Arbeitslosengelds und des Krankentagegeldanspruchs nach der sechsten Woche.
Wo lauern weitere Fallstricke, zum Beispiel…
… beim sog. 44 €-Gutschein?
Der 44 €-Gutschein – als klassischer Baustein der Nettolohnoptimierung – bietet in der Praxis mannigfaltige Einsatzmöglichkeiten. Für eine steuerliche Anerkennung ist darauf zu achten, dass es sich hierbei um die Vereinbarung von Sachlohn, nicht dagegen Barlohn, handelt. Darüber hinaus ist stets zu berücksichtigen, dass es sich bei dem Betrag von 44 € nicht um einen Freibetrag, sondern um eine Freigrenze handelt.
… bei Erholungsbeihilfen?
Es ist zwischen steuerfreien Unterstützungsleistungen und – den in der Praxis wesentlich häufiger vorzufindenden – pauschalbesteuerten Erholungsbeihilfen zu unterscheiden. Bei letzteren kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 25 % erheben, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Der Arbeitgeber hat hierzu sicherzustellen, dass die Beihilfen zu Erholungszwecken verwendet werden. Unsicherheit herrscht in der Praxis darüber, wie dieser Nachweis konkret zu führen ist.
Wir beraten Sie hierzu und finden eine Lösung, so dass eine win-win-Situation für Sie und Ihre Angestellten herbeigeführt wird.
Quelle www.nwb.de Fachinformationen | 21.03.2019
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